【现金流动负债比率怎么算】现金流动负债比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，它反映了企业用现金及现金等价物偿还短期负债的能力。该比率越高，说明企业的流动性越强，偿债压力越小。
一、什么是现金流动负债比率？
现金流动负债比率（Cash to Current Liabilities Ratio）是指企业现金及现金等价物与流动负债之间的比值。它主要用于评估企业在短期内是否有足够的现金来支付即将到期的债务。
计算公式如下：
$$
\text{现金流动负债比率} = \frac{\text{现金及现金等价物}}{\text{流动负债}}
$$
其中：
- 现金及现金等价物：包括库存现金、银行存款、可随时变现的短期投资等。
- 流动负债：指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应交税费等。
二、现金流动负债比率的意义
| 比率数值 | 含义 | 健康程度 |
| >1.0 | 现金足以覆盖所有短期负债 | 非常健康 |
| 0.8~1.0 | 现金接近覆盖短期负债 | 良好 |
| <0.8 | 现金不足以覆盖短期负债 | 存在风险 |
一般来说，现金流动负债比率在1以上表示企业具备较强的短期偿债能力，而低于1则可能意味着企业面临一定的资金压力。
三、如何计算现金流动负债比率？
以下是一个简单的示例，帮助理解计算过程：
| 项目 | 金额（万元） |
| 现金及现金等价物 | 500 |
| 流动负债 | 600 |
根据公式计算：
$$
\text{现金流动负债比率} = \frac{500}{600} = 0.83
$$
说明：该企业的现金仅能覆盖约83%的流动负债，存在一定的短期偿债压力。
四、影响现金流动负债比率的因素
1. 应收账款回收速度：如果应收账款回款慢，会减少可用现金。
2. 存货周转率：存货积压可能导致资金占用，降低现金水平。
3. 短期负债规模：负债越多，对现金的需求越高。
4. 经营现金流状况：良好的经营现金流有助于提高现金储备。
五、总结
现金流动负债比率是衡量企业短期偿债能力的关键指标，能够帮助投资者和管理者判断企业的财务健康状况。通过合理控制流动负债、提升现金管理效率，企业可以有效改善这一比率，增强自身的抗风险能力。
表格总结：
| 指标名称 | 公式 | 意义 |
| 现金流动负债比率 | 现金及现金等价物 ÷ 流动负债 | 衡量企业短期偿债能力 |
| 健康标准 | ≥1.0 | 现金充足，偿债能力强 |
| 计算示例 | 500 ÷ 600 = 0.83 | 现金仅覆盖83%的流动负债 |
| 影响因素 | 应收账款、存货、负债规模等 | 直接影响企业现金流状况 |
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