【企业所得税汇算清缴中的A105080固定资产那个表格怎么填写】在企业所得税汇算清缴过程中，涉及的各类申报表繁多，其中A105080《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》是许多企业在进行资产税务处理时需要重点关注的一张表格。该表格主要用于填报企业在当年享受固定资产加速折旧、缩短折旧年限或一次性扣除等税收优惠政策的情况。
以下是对A105080表格填写方法的总结与说明，并附有填写示例表格，帮助财务人员更好地理解和操作。
一、A105080表格填写要点
| 填写项目 | 说明 |
| 企业名称 | 填写企业全称，与税务登记信息一致 |
| 纳税人识别号 | 填写统一社会信用代码或税务登记号 |
| 所属年度 | 填写当年的汇算清缴年度，如2023年 |
| 固定资产类别 | 按照《固定资产分类与折旧办法》分类填写，如机器设备、运输工具等 |
| 原值 | 固定资产的入账原值 |
| 累计折旧 | 截至本年度初的累计折旧金额 |
| 本期计提折旧 | 本年度计提的折旧金额 |
| 加速折旧方式 | 如缩短折旧年限、一次性扣除、加速折旧等 |
| 适用政策依据 | 如“财政部 税务总局公告2021年第6号”等 |
| 是否符合政策条件 | 根据实际情况填写“是”或“否” |
二、填写注意事项
1. 准确性：确保所有数据与企业的会计记录一致，避免因数据错误导致税务风险。
2. 政策匹配：填写时需确认所使用的加速折旧政策是否符合国家现行规定。
3. 分类清晰：不同类别的固定资产应分别列示，不得混用。
4. 附注说明：如有特殊事项，应在附注中加以说明，如大额固定资产购置、政策适用变更等。
三、A105080表格填写示例（简化版）
| 序号 | 固定资产名称 | 固定资产类别 | 原值（元） | 累计折旧（元） | 本期计提折旧（元） | 加速折旧方式 | 政策依据 | 是否符合条件 |
| 1 | 机床设备 | 机械设备 | 500,000 | 100,000 | 80,000 | 缩短折旧年限 | 财税〔2021〕6号 | 是 |
| 2 | 运输车辆 | 交通运输工具 | 200,000 | 50,000 | 30,000 | 一次性扣除 | 财税〔2021〕6号 | 是 |
| 3 | 办公电脑 | 电子设备 | 50,000 | 20,000 | 10,000 | 正常折旧 | — | 否 |
四、常见问题解答
Q1：A105080表格必须填写吗？
A：是的，如果企业有享受固定资产加速折旧等税收优惠政策，必须填写此表。
Q2：如何判断是否符合加速折旧政策？
A：根据国家税务总局发布的相关文件，如《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》等，结合企业自身情况判断。
Q3：表格填写错误会有什么影响？
A：可能影响企业当期的应纳税所得额计算，甚至引发税务稽查风险。
五、结语
A105080表格虽然看似简单，但在实际操作中却至关重要。财务人员应认真核对数据，准确理解相关政策，确保报表填写无误，从而为企业合理合法地享受税收优惠提供保障。
如需进一步了解具体政策内容，可查阅国家税务总局发布的相关公告或咨询当地税务机关。
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