【计提所得税费用根据哪个金额来计提】在企业会计处理中，所得税费用的计提是财务核算的重要环节。许多会计人员在实际操作中会遇到一个常见问题：计提所得税费用时，应该根据哪个金额来计提？ 本文将对此进行总结，并通过表格形式清晰展示不同情况下的计算依据。
一、
企业在计算应交所得税时，通常以“应纳税所得额”作为基础进行计提。应纳税所得额是根据税法规定调整后的利润总额，即对会计利润进行税务调整后的结果。
具体来说，企业需要根据《企业所得税法》及其实施条例，对会计利润进行以下调整：
- 调增项目：如税法不允许扣除的费用、资产减值准备、非公益性捐赠等；
- 调减项目：如税收优惠、免税收入、弥补以前年度亏损等。
最终得出的应纳税所得额，乘以适用的企业所得税税率（一般为25%），即为应交所得税费用。
此外，还需考虑递延所得税的影响。如果企业存在暂时性差异（如资产或负债的账面价值与计税基础不一致），则需确认递延所得税资产或负债，从而影响当期的所得税费用。
二、表格说明
| 计提所得税费用的依据 | 说明 |
| 会计利润 | 会计利润是企业根据会计准则计算的净利润，但不能直接用于计提所得税费用。 |
| 应纳税所得额 | 根据税法规定调整后的利润，是计算应交所得税的基础。 |
| 税法规定的税率 | 一般为25%，但可能因企业类型、地区政策等因素有所不同。 |
| 税务调整项目 | 包括调增和调减项目，如资产减值、非公益性捐赠、免税收入等。 |
| 递延所得税 | 当存在暂时性差异时，需确认递延所得税资产或负债，影响当期所得税费用。 |
三、注意事项
1. 区分会计与税务口径：会计利润与应纳税所得额可能存在差异，需按税法要求进行调整。
2. 关注税收优惠政策：不同行业、区域可能有不同的税收减免政策，需及时了解并应用。
3. 定期进行税务调整：随着企业经营变化，应纳税所得额可能发生变化，需定期复核。
综上所述，计提所得税费用应以应纳税所得额为基础，结合税法规定和企业实际情况进行调整。只有正确理解并应用这些规则，才能确保企业所得税的准确计提与合规申报。
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